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白泉镇会计档案管理制度《试行》
发布日期:2016-11-03 浏览次数: 字号:[ ]

白泉镇会计档案管理制度《试行》

 

第一章  总则

    为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定,结合本单位实际情况,制定本办法。

第二章  会计档案管理部门

    1.档案主管部门负责会计档案工作的指导、监督和检查。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。

    2.财务部门,必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、严防毁损、散失和泄密。

第三章  会计档案归档的范围

    1.会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、记账凭证、记账凭证汇总表,银行存款(借款)对账单及余额调节表等。

    2.会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

    3.财务报告。包括《会计制度》规定和主要财务指标快报,月、季、年度会计报表,财务情况说明书、及社会审计的审计报告。

    4.其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的,由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。

第四章  会计档案的整理

    会计年度终了后,应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按材料的关联性,分门别类地组成几个类型的案卷。

    1.会计凭证。

    1)按月立卷:每月末将装订成册的凭证,统一登记案卷目录。

    2)分散装订:根据凭证的多少,分散装订,做到整齐、牢固、美观。

    3)装订封面的所有内容要填写齐全,包括:单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。

    2.会计账簿。

    各种会计账簿办理完年度结账后,除跨年使用的账簿外,其它均需整理妥善保管。

    1)会计账簿在办理完年度结账后,只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样,不填其它内容。

    2)会计账簿在装订前,应按账簿启用表的使用页数,核对各个账户账面是否齐全,是否按顺序排列。

    3)活页账簿去空白页后,将本账面数项填写齐全,做好封面、封底,装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。

    4)会计账簿的装订顺序:

    会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底。

    5)装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角,掉页现象。

    6)账簿装订的封口处,应加盖装订人印章。

    7)装订后,会计账簿的脊背应平整,并注明所属年度及账簿名称和编号。

    8)会计账簿的编号为一年一编,编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借)款日记账、分户明细账、辅助账。

    3.会计报表。

会计报表编制完成并按时报送后,留存报表均应按月装订成册,年度终了统一归档保管

第五章  会计档案的归档保管

    1.当年的会计档案在会计年度终了后,可暂由财务部门保管一年,期满后存入档案。

2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。

    3.机构变动或档案管理人员调动时,应办理交接手续,由原管理人员编制档案移交清册,将全部案卷逐一点交,接管人员接收。

第六章  会计档案的借阅使用

    1.建立会计档案清册和借阅登记清册。

    2.凡需借会计档案人员,须经财务负责人或单位领导批准后,方可办理调阅手续。

    3.借阅会计档案人员,不得在案卷中标画,不得拆散原卷册,更不得抽换。

    4.借阅会计档案人员,不得将会计档案携带出外,特殊情况,须经单位领导批准,

    需要复制会计档案的,须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。

第七章  各种会计档案保管期限

    1.会计凭证保管15年。

    2.会计账簿保存15年,其中现金和银行存款日记账保存25年。

    3.会计报表保存10年,其中年度决算表永久保存。

第八章  会计档案的销毁

    1.会计档案保管期满,需要销毁时由档案部门提出销毁清单,汇同财务部门鉴定后,编制会计档案销毁清册,报经主管领导和上级部门批准后,方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权、债务时为止。

    2.按规定销毁会计档案时,应由档案部门和财会部门、共同派人监销,监销人要认真清点、核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章。

第九章  附则

    1.本制度自颁布之日起实施,未涉及情况按国家有关规定处理。

2.附表:《会计档案保管期限表》(见下表)。

 

会计档案保管期限表

 

序号

档案名称

保管期限

 

会计凭证类

原始凭证

15

     2

记帐凭证

15

     3

汇总凭证

15

会计账簿类

     4

总帐

15

包括日记帐

     5

明细帐

15

     6

日记帐

15

现金和银行存款日记帐保管25

     7

固定资产卡片

固定资产报废清理后保管5

     8

辅助账簿

15

财务报告类

包括各级主管部门汇总财务报告

     9

月、季度账务报告

3

包括文字分析

    10

年度财务报告(决算)

永久

包括文字分析

其他类

    11

会计移交清册

15

    12

会计档案保管清册

永久

    13

会计档案销案清册

永久

    14

银行余额调节表

5

    15

银行对帐单

5

 




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