当前时间是:2016年07月28日 星期四
   
政务在线
 
 
公文法规
关于印发《定海区白泉镇农渔村社区会计集中核算工作实施细则》和《定海区白泉镇会计集中核算农渔村社区报帐会计工作规则》的通知
发布日期:2016-11-03 浏览次数: 字号:[ ]

关于印发《定海区白泉镇农渔村社区会计集中核算工作

实施细则》和《定海区白泉镇会计集中核算农渔村

社区报帐会计工作规则》的通知

 

各社区(村)(村):

根据区委区政府办公室关于《定海区农渔村社区资产及财务管理办法》(定委办[2012]42号)和区政府办公室关于《定海区农渔村社区会计集中核算实施方案的通知》(定政办函[2013]47号))精神,为做好农渔村社区会计集中核算工作,确保实行集中核算后农渔村社区各项工作的正常运转,制定《定海区白泉镇农渔村社区会计集中核算工作实施细则》和《定海区白泉镇农渔村社区报帐会计工作规则》,现印发给你们,请遵照执行。

 

附件1、《定海区白泉镇农渔村社区会计集中核算工作实施细则》

                   2、《定海区白泉镇农渔村社区报帐会计工作规则》

 

附件1

 

定海区白泉镇农渔村社区会计集中核算工作实施细则

 

    根据区委区政府办公室关于《定海区农渔村社区资产及财务管理办法》(定委办[2012]42号)和区政府办公室关于《定海区农渔村社区会计集中核算实施方案的通知》(定政办函[2013]47号))精神,为做好农渔村社区会计集中核算工作,确保实行集中核算后农渔村社区各项工作的正常运转,特制定本实施细则。

一、实行会计集中核算的范围和步骤

1、农渔村社区均须纳入乡镇会计核算中心,实行会计集中核算。

2、资金不分性质,其各项收付、拨缴、往来全部通过会计核算中心,由会计核算中心统一结算和进行会计核算。

3、具体实施过程。白泉镇从201371起开展试运行。

二、建立农渔村社区报帐会计、财务审批人制度

1、按照《通知》中确定的管理方式,实行会计集中核算后,预算管理主体不变:年度经费预算由各农渔村社区编报,乡镇(街道)财政办公室审核后批复给各农渔村社区,社区按批复的年度经费预算执行使用;农渔村社区理财机制不变:资金使用、财务管理由各农渔村社区负责;会计主体法律责任不变:农渔村社区的各项收支由农渔村社区审批并承担相应的法律责任。为明确职责,加强管理,各农渔村社区应确定“农渔村社区报帐会计”和“农渔村社区财务审批人”,并按要求(附表式)将报帐会计、审批人的签名和印鉴报送乡镇财政办公室及会计核算中心备案,以便核对校验。同时各农渔村社区需制定出内部财务管理制度,抄送乡镇财政办公室及会计核算中心备案。

2、报帐会计必须具备良好的职业道德和工作责任心,具有会计从业资格,有会计工作实际经验,熟练掌握国家有关财经法律、会计法规、会计业务和本农渔村社区内部财务管理制度、经费预算安排及经费使用情况;审批人要熟悉国家有关财经法律、会计法规,掌握本农渔村社区内部财务管理制度及经费预算安排情况和经费使用情况。

3、报帐会计必须做好本农渔村社区有关“备查帐”及各种“台帐”的记录工作。

4、农渔村社区报帐会计和审批人发生变更时,应及时到乡镇财政办公室及会计核算中心办理变更手续,以确保财务结算工作正常运作。

三、收支结报

1、各农渔村社区通过会计核算中心核算的全部收支结报手续均由报帐会计办理,报帐会计应按照《定海区白泉镇农渔村社区报帐会计工作规则》规定的要求办理结报手续。

2、乡镇财政性资金拨款,由农渔村社区向镇财政办公室总会计提出申请,经核准拨入会计核算中心;农渔村社区自有其它收入、上级拨入经费和往来款项等一经发生直接划入(交入)会计核算中心。

3、各农渔村社区结报的支出应控制在经批准的年度预算和用款计划内,对超预算或超用款计划的支出款项,会计核算中心将退还给农渔村社区,待资金落实后,再予以办理支付。对列入政府采购目录的物品、劳务和项目必须由政府采购中心统一采购。

4、农渔村社区办理支出时必须提供真实、合法、完整的原始凭证,各项支出必须符合国家有关财政法规和财务制度的规定,审批手续规范、合法、责任明确。对违反财政财务规定的支出,核算中心有权拒绝支付。

5、报帐会计对本农渔村社区有效合法凭证进行整理后,填写会计核算中心提供的专用凭证,加盖有效印鉴或经审批人签名后,到会计核算中心办理结报。

6、工资发放由会计核算中心委托银行以“个人工资卡”的形式直接发放给个人。其它按规定发放给个人的款项,由农渔村社区提供发放清单到会计核算中心办理结报,一般采用银行代发形式发给个人。

7、会计核算中心开户银行代理现金、转帐、信汇、电汇、托收、托付等出纳业务。

四、备用金的核定、使用和管理

1、乡镇财政办公室根据各农渔村社区的人员编制、开支标准和日常现金使用情况等核定所需备用金,因增加工作量等原因确需增加备用金额度的,应向会计结算中心提出书面申请,由镇财政办公室重新核定。

2、备用金主要用于零星开支,具体包括:差旅费、临时人员报酬、1000元以下的办公用品购置费、小额接待费等。

3、备用金必须由报帐会计领取、保管并严格按备用金使用规定支付,定期进行盘点,以确保备用金的安全。

4、备用金支付完毕前,报帐会计应及时到会计核算中心办理报帐,采取“以票换钱”的方式及时补足备用金。具体办理手续为:报帐会计将原始凭证(须经经手人和审批人签名)集中整理后填写专用报销凭证,加盖印章,到会计核算中心办理结报,会计核算中心对上报的凭证进行复核无误后,在备用金限额内办理现金支付。

5、农渔村社区财务负责人应监督本社区备用金的使用,定期或不定期地对其使用情况进行检查。

五、借款规定和办理方法

1、各农渔村社区发生备用金不足以支付而又急需使用现金时,可向会计结算中心借款,但一次借款不超过本农渔村社区备用金额度,在借款未还清期间,累计借款一般不超过本社区备用金的二倍。

2、借款必须按规定填写《定海区白泉镇会计核算中心借款单》,经农渔村社区审批人审批后,报会计核算中心办理借款,会计核算中心在办理结款时必须经乡镇财政办公室负责人批准。在借款支付业务五个工作日内,报帐会计必须到会计核算中心办理结报。如有特殊原因,不能在五个工作日内结报的,借款农渔村社区应向会计核算中心说明情况。

六、支票领用与管理

1、在特殊情况下,为方便各农渔村社区及时办理经济业务结算付款,社区可向会计核算中心申领转帐支票,同时为确保资金安全,核算中心应严格控制支票领用农渔村社区、领用数量和进行限额控制。

2、农渔村社区申领支票时,须填写《定海区白泉镇会计核算中心支票领用审批表》,经社区审批人批准,报镇财政办公室负责人审核后,由社区报帐会计到会计核算中心办理领用手续,会计核算中心根据各社区业务量大小确定支票领用数量。

3、会计核算中心对各农渔村社区开具支票金额实行限额管理。农渔村社区向会计核算中心领用的支票,只能开具二万元以下(不包括二万元)的款项,凡一次支付金额在二万元(包括二万元)以上的统一到会计核算中心办理支付。农渔村社区对发生的一笔经济业务,不能分解成二笔以上经济业务开具二张以上转帐支票。

4、各农渔村社区报帐会计应在款项支付之日起三个工作日内按“收支结报”方法到会计核算中心办理结报。当月发生的转帐支票,必须当月结报完毕。

5、农渔村社区在支票使用过程中如出现涂改、错开等现象,应将支票作废,标上“作废”字样到会计核算中心结报;如出现残损、遗失等情况则由农渔村社区承担相应责任并立即报告会计核算中心;对伪造、签发空头支票等情节严重的违规现象,将根据有关规定追究农渔村社区及有关人员的责任。

七、农渔村社区固定资产管理

1、会计核算中心负责固定资产的财务管理,农渔村社区负责固定资产的实物管理,社区必须建立固定资产实物帐卡。

2、农渔村社区发生固定资产无偿调入、接受捐赠等应及时将有关资料送核算中心,由核算中心据以登记入帐;农渔村社区发生固定资产调出、转让、报废、报损等应报乡镇财政公室,批准后由会计核算中心调整会计帐目。

3、各农渔村社区对固定资产应每年组织一次清查盘点,会计核算中心必须协助农渔村社区做好固定资产盘存工作。对在盘存过程中发生的盘盈或盘亏,应按照有关制度规定进行处理并调整有关帐户。

八、会计报表和档案管理

1、按照“集中管理、统一开户、分户核算”的原则,每月终了,由会计核算中心编制出农渔村社区会计月报表并一式四份报送给各农渔村社区,农渔村社区收到报表核实后,加盖公章及农渔村社区负责人签名后,一份返回给会计核算中心,一份送乡镇财政办室,一份送区财政局乡镇财政管理科。应工作需要的其他财务报表仍由农渔村社区负责编报。

2、所有会计档案均由会计核算中心负责立卷保管,同时为农渔村社区会计信息保密。

九、其他事项

1、经批准农渔村社区进行基本建设的,农渔村社区应通知会计核算中心,由会计核算中心另设基建帐套,实行专项核算。会计核算中心根据农渔村社区提供的支出原始凭证、农渔村社区与项目施工农渔村社区签订的付款协议和项目监理(管理)人员审核确认的工程量拨付资金。

2、农渔村社区与供应商、提供劳务单位等发生的经济业务结算由农渔村社区负责,农渔村社区在结清帐目后按规定到会计核算中心办理结报;有关托收业务经农渔村社区确认后由委托银行向会计结算中心托收。

3、实行会计集中核算后,个人住房公积金、个人养老保险、个人所得税等台帐,由农渔村社区负责记载。

4、各农渔村社区因财务管理需要,需设置特殊项目进行会计核算的,应在会计核算中心帐套初始设置前提出。

5、农渔村社区使用的票据向会计结算中心领用、结报;其他会计核算中心专用的结报凭证(包括差旅费报销单、报销单据粘贴单)均由会计核算中心无偿提供。

本实施细则从201371日起试行,由定海区白泉镇财政办公室负责解释。

 

附件2

 

定海区白泉镇会计集中核算农渔村社区报帐会计工作规则

 

为规范会计集中核算,明确工作职责,根据区委区政府办公室关于《定海区农渔村社区资产及财务管理办法》(定委办[2012]42号)和区政府办公室关于《定海区农渔村社区会计集中核算实施方案的通知》(定政办函[2013]47号))精神,结合会计集中核算特点,特制定农渔村社区报帐会计工作规则。

一、基本要求和工作职责

1、报帐人员由各农渔村社区确定一名专职或兼职报帐会计。

2、报帐会计要熟悉国家有关财经法律、法规和本农渔村社区内部财务管理制度及预算安排情况,具备会计从业资格,具有会计工作实际经验,掌握本农渔村社区财务报销、审批权限等规定。

3、报帐会计要具备良好的职业道德和工作责任心,坚持原则,秉公办事,不徇私情。

4、报帐会计应负责办理本农渔村社区纳入集中核算的全部收支结报工作,在农渔村社区财务负责人领导下开展工作,并对农渔村社区负责人负责。具体工作职责如下:

1)负责办理应纳入集中核算的全部资金的缴存结报工作;

2)负责办理日常经费支出及专项支出的结报工作;

3)负责记录本农渔村社区各类备查帐,如“现金收支”、“支票领用”、“往来款项”等,以备查询核对;

4)负责保管本农渔村社区的备用金和转帐支票、专用报销凭证等各种票据;

5)负责向会计核算中心报送新增固定资产清单和减少固定资产清单;

6)负责向会计核算中心办理有关借款事宜;

7)完成其他有关事项。

5、报帐会计在结报业务上接受乡镇会计核算中心指导。

二、报帐工作程序

1、原始凭证的初审

报帐会计在受理本农渔村社区各项支出结报时,须对原始凭证进行初审,具体包括:

1)原始凭证的真实性、完整性、合法性;

2)各种凭证填写的正确性、合理性;

3)经办人、审批人的签名手续是否完备,是否符合本农渔村社区内部财务管理制度和审批权限规定。

2、原始凭证的整理

报帐会计应对初审后的原始凭证进行整理、归类,并核实凭证张数和金额。

3、专用报销凭证的填写

报帐会计应按会计核算中心提供的规定格式填写专用凭证,经农渔村社区财务审批人签名或盖章后向会计核算中心办理结报。

4、有关结报的管理

1)收入结报。凡纳入集中核算的农渔村社区各项资金收入由报帐会计负责交(划)到乡镇会计核算中心户,填写《定海区白泉镇会计核算中心专用收入结报单》,附有关交(划)款凭证交与会计核算中心办理结报;

2)支出结报。农渔村社区以备用金或其他形式支付的经济业务,报帐会计都必须到会计核算中心办理结报,其中直接支付给供应商的款项,应提供对方名称、帐号、开户行,以便办理划款手续。

3)暂存款结报。对各农渔村社区在业务活动中与其他农渔村社区或个人发生的一些暂存款项,由报帐会计负责缴(划)到会计核算中心,并将有关缴(划)款凭证交与会计核算中心受理人员,经审核无误后予以入账。

5、结报期限

报帐会计应对发生的经济业务及时向会计核算中心办理结报。业务量多的农渔村社区一般每天结报,业务量少的农渔村社区可三天或五天结报一次,但每月月终前必须将当月已完成的经济业务结报完毕。

6会计核对

报帐会计应根据农渔村社区的需要和会计核算中心的有关要求,及时进行有关收支情况的核对工作。

三、注意事项

1、报帐会计在受理原始凭证时应按会计制度和农渔村社区内部财务管理制度规定严格把好初审关,对不符合财务制度的开支,必须提请领导不予审批;

2、报帐会计应保管好本农渔村社区的备用金和转帐支票、专用凭证等,并严格按规定要求使用、结报,不得将备用金转存、挪用、私借他人,不得私自开具支票。

本规则从201371日起试行,由定海区白泉镇财政办公室负责解释。

 

 




打印本页 关闭窗口
Produced By 大汉网络 大汉版通发布系统